Все материалы с тегом «налоговая база»
Юридическим лицам
26.04.2024
Налог на недвижимость в 2024 году при получении заключения о независимой оценке стоимости помещения в марте 2024 года
Ситуация. Организация арендует помещение у ИП. Заключение и отчет о независимой оценке стоимости помещения по состоянию на 01.01.2024 представлены ИП в марте 2024 г.
Вправе ли организация подать уточненную декларацию по налогу на недвижимость за 2024 год в рассматриваемой ситуации?
Юридическим лицам
19.04.2024
Применение налога на профессиональный доход после увольнения
Ситуация. Иванов И.И. в марте 2023 г. уволился из организации А в связи с выходом на пенсию. В апреле 2023 г. он информировал налоговый орган о применении налога на профессиональный доход (НПД). С апреля 2023 г. на основании заключенного договора возмездного оказания услуг Иванов И.И. ежемесячно оказывает организации А услуги, поименованные в Перечне № 8511. Организация А при выплате вознаграждения Иванову И. И. подоходный налог и взносы в ФСЗН не исчисляет и не уплачивает.
Правомерен ли такой подход?
Юридическим лицам
05.04.2024
Налоговая база для ввозного НДС
Ситуация. Организацией заключены валютные договоры поставки, по которым валюта обязательств – евро, валюта платежа – российский рубль. По первому договору условия оплаты – по факту поставки, по второму – предоплата. Счет-фактура и товаросопроводительные документы составлены в российских рублях.
Что в таких случаях является ценой сделки при определении налоговой базы для ввозного НДС? К какой из иностранных валют применять курс Нацбанка для расчета налоговой базы?
Юридическим лицам
05.04.2024
Является ли объектом налогообложения налогом на недвижимость трансформаторная подстанция
Ситуация. На балансе предприятия имеется комплектная трансформаторная подстанция КТПТ–400/10/0,4 с трансформатором силовым ТМГ-400/10/0,4-У1, бывшая в употреблении, которая была приобретена, установлена на фундамент и введена в эксплуатацию в декабре 2023 г.
Является ли рассматриваемая подстанция объектом налогообложения налогом на недвижимость в 2024 г.?
Общие вопросы
02.04.2024
Расчет НДС по международной перевозке груза при ее выполнении несколькими перевозчиками
В настоящее время автомобильные грузоперевозки из Евросоюза выполняются в режиме перегрузки или перецепки с задействованием нескольких перевозчиков. На примере конкретной ситуации рассмотрим, как белорусскому перевозчику, задействованному в перевозке от границы Беларуси и далее на восток, рассчитать НДС по оказанным транспортным услугам.
Юридическим лицам
12.03.2024
Право на льготу по НДС по услугам, выполненным собственными силами арендодателем
Может ли организация, использующая труд инвалидов, применить освобождение от НДС по доходу, полученному в результате оплаты арендатором услуг, затрат по содержанию, эксплуатации, ремонту сданного в аренду недвижимого имущества, выполненных собственными силами арендодателя с прибылью?
Юридическим лицам
27.02.2024
Подарочный сертификат не отоварен – отсутствует объект для исчисления НДС
Ситуация. Организация в розничных магазинах реализует подарочные сертификаты. Возникают случаи, когда покупатели приобрели подарочный сертификат, но за его отовариванием в магазин не обращались.
Облагаются ли суммы неиспользованных сертификатов НДС?
Юридическим лицам
20.02.2024
Основания для уменьшения оборота по реализации, когда основной и дополнительный ЭСЧФ не подписаны покупателем
Ситуация. Организация изготавливает продукцию для бюджетной организации. Выставляет ЭСЧФ, которые бюджетная организация не подписывает. После того, как на продукцию была выписана накладная, потребовалось внести изменения в стоимостные показатели в накладной. Были составлены корректировочные акты в сторону уменьшения стоимости.
Корректируется ли оборот по реализации? Каким ЭСЧФ выставить уменьшение стоимости продукции на основании корректировочного акта? Будет ли у организации основания для уменьшения оборота по реализации, если основной и дополнительный ЭСЧФ не подписаны покупателем?
Юридическим лицам
09.02.2024
Подоходный налог по бесплатным транспортным услугам и отражение их стоимости в сведениях о доходах физических лиц за 2023 год
Ситуация. Организация согласно коллективному договору 1 раз в год по заявлению работника (основное место работы) оказывает ему транспортные услуги (предоставляет автотранспорт) бесплатно в пределах 100 км.
Является ли стоимость данных услуг доходом работника? Если да, то отражаются ли данный доход в сведениях за 2023 год? И какими кодами дохода и кодами льгот их отразить в сведениях?
Юридическим лицам
09.02.2024
Приз вручен супруге работника: как платить подоходный налог
Ситуация. Организация 29.12.2023 для своих работников и членов их семей провела корпоративное мероприятие, в рамках которого прошла викторина с розыгрышем призов. Одним из победителей викторины стала супруга работника (не является работником этой организации). Ей в качестве приза вручен подарочный сертификат на посещение СПА-салона (действует с 01.01.2024 по 31.03.2024) стоимостью 200 руб. (с НДС).
Являются ли данный приз для супруги работника организации его доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?
Юридическим лицам
06.02.2024
Организация приобрела электромобиль. Нужно ли исчислять и уплачивать транспортный налог
Ситуация. В январе 2024 г. организация приобрела электромобиль, приводимый в действие только электродвигателем, и зарегистрировала его за собой в ГАИ.
Следует ли в 2024 г. в отношении электромобиля уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу, а также создавать и предоставлять в налоговые органы на электромобиль налоговые декларации по транспортному налогу за 2024 год?
Юридическим лицам
09.01.2024
Включение полученного аванса в налоговую базу налога при УСН
Ситуация. Организация-арендодатель применяет УСН. В 2022 г. заключен договор аренды сроком на 3 года с 01.09.2022 по 31.08.2025. Согласно условиям договора арендатор в месяце его заключения перечисляет в т.ч. авансом арендную плату за последний месяц аренды. Аванс в размере суммы арендной платы за август 2025 г. перечислен арендодателю 05.09.2022.
Когда сумма полученного аванса включается в налоговую базу налога при УСН?
Юридическим лицам
05.01.2024
Новогодние подарки: практика исчисления подоходного налога в 2023 году
В преддверии Нового года многие компании радуют своих работников, в т.ч. пенсионеров, делая им подарки. А кто-то одаривает еще и детей работников. Не забывают и про контрагентов. Подарки могут быть весьма разнообразными: подарочные сертификаты, наборы с чаем и кофе, сувениры, билеты на различные представления, конфеты и игрушки. Нередко подарки выдаются профсоюзным комитетом организации. В данной статье автор рассматривает порядок исчисления и уплаты подоходного налога в 2023 г.
Юридическим лицам
08.12.2023
Поздравительные открытки к профпразднику и подоходный налог
Ситуация. Страховая организация планирует к профессиональному празднику (отмечается в первую субботу декабря) подарить поздравительные именные открытки работникам других организаций (бизнес-партнерам), а также клиентам организации.
Будут ли такие подарки для их получателей доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№32(2726)
от 26.04.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 1-е полугодие 2024 года